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中国应着力减轻国内企业税费负担

时间:2019-04-18     来源:中国建材|建材资讯|中国建筑材料联合会    点击:
为什么说减税是当前中国营商环境改善中的最迫切的点?
原因之一,目前外资流入中国速度放缓,同时出现一定数量的撤资和投资转移,如果再加上外企利润的汇出,可能出现数量巨大的资本流出,对外储形成一定压力,或损害其他投资者对中国经济的信心,带来宏观上的风险,急需有效方法改善投资环境。
第二个原因在于,减税对内资企业和外商同样必要而紧迫。目前中国人口红利逐渐消失,各种要素成本上升,国内企业利润率偏低。说到根本上,企业利润下降的营商环境无论如何不能被称为良好的营商环境。税收红利能直接增加企业利润,改善企业的资本结构,提高企业竞争力。新《外商投资法》确认了外资享受国民待遇,与内资企业适用同样的税收法律。国民待遇意味着中国将塑造整体良好的投资环境,同时改善内资企业和外商的投资待遇。
第三个原因,部分国家通过税收改革降低企业负担,相形之下中国的税负更显沉重,这将影响全球资本的流向。例如,美国采用属地征税制,大幅降低企业所得税率,鼓励企业将海外的利润汇回。同为亚洲国家的日本在积极降低企业所得税税率,印度也启动了包含减税和简化纳税流程的大规模税改。各国竞相减税,形成了对资金的争夺,客观上对中国形成了压力。
从可操作性上看,中国综合税负较高,为减税提供了很大空间。
我们同样欣喜地看到,中国政府已出台一些减税降费的政策。例如:2019年3月20日,国务院总理李克强宣布了一系列措施,包括将制造业等行业16%增值税率降至13%、交通运输和建筑等行业10%增值税率降至9%,明显降低企业社保缴费负担等。
如何通过减税改善营商环境,我们有如下政策建议:
首先,中国需逐步转向“低税负,严征管”的税收体制。现有体制下税收征收相对宽松,企业实际税负差异较大,这会导致事实上的不公平,有悖平等原则。逃税企业在经营方面存在隐患,未来可能要为此付出更高的代价,这会增加企业运营的不确定性。对整个社会来说,逃漏税会催生腐败,并带来经济主体行为的扭曲。建立透明、稳定的营商环境,首先要过渡到低税负与严征管相结合的税收体制。
将来,中国的减税方案要有更强的针对性。历史经验表明,减税对新增投资影响不大,并非投资者做出最初投资决策时最看重的因素。只有当外商决定在某一地区投资时,中国相对于该地区其他国家的税率高低才比较重要。中国要了解潜在投资者的需求,对比与相关国家税制的差异,确定自身的减税方案。另外,减税影响最大的几方面是:企业是否追加投资,利润保留在东道国还是汇回母国,企业是否减少债务增加股权,改变资本结构。因此,中国需要在宏观经济和资本流动管理的大框架下,先设定细致的政策目标,再有针对性地设计减税政策。
同时,中国应着力减轻国内企业税费负担。一方面,这能够培育具有全球竞争力的中国企业。另一方面,当中国以符合国际惯例的形式给予本土企业税收红利时,外资势必通过多种方式来利用这种待遇,这将提高中国企业在商业谈判中的筹码。
因此,笔者建议中国拉长减税周期。拉长减税周期的含义是什么?不是一次性完成减税,而是用较长的时间实现企业税负的较大幅度下降。可以考虑将外企在中国的经营时间与税负挂钩,引导外资在中国进行固定资产投资,鼓励外资为提升中国福利做贡献。

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